补退税业务发生后进行完账务处理，还需要调整财务报表数据。如果不调整，报告年度的年末未分配利润、盈余公积和所得税费用并未包括调整分录的影响。那么，是调整补退税所属年度(报告年度)财务报表的年末数与本年数，还是调整补退税发生年度(次年)财务报表的年初数和上年数，处理方法如下：

1.如果报告年度财务报表尚未报出(即尚处在资产负债表日后事项期间)，可以直接调整报告年度财务报表的年末数与本年数，次年的财务报表年初数相应调整。

2.如果报告年度财务报表已经报出，只需调整次年财务报表的年初数和上年数。

退回所得税在报表中如何体现

退税一般就属于资产负债表表的日后事项了,就在利润分配表中反映了,而不是一般的资产负债表和利润表的那种勾稽关系了.

跨年度的可以这样做:

1、发生退税时:借:银行存款

贷:以前年度损益调整

2、结转: 借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

属于所得税汇算清缴的多退少补,不是减免税的退税,因些不应计入营业外收入,而是应该调整19年度的所得税

"利润分配--未分配利润"和损益表没有关系,上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表,你应调整上年度的会计报表,而不是将调整数计入本年报表.

应调减19年资产负债表上应交税费,调增资产负债表未分配利润,调减19年损益表所得税费用.对于20年的报表你可以直接修改期初数,不用去税务局备案.19年的年报也要修改.